工作完成情况报告
经过前期覃总4个工作日、小李8个工作日共12个工作日的工作,我们完成了以下工作内容:
一、 凭证的检查
我们对贵公司2008年1-7月的内账凭证及外账凭证进行了检查。凭证是对原始业务的真实记录。在检查过程中我们发现下列问题:
1、 内账:
(1) 收入成本核算程序设置不当
做柜业务应准确对应核算每一单业务的应收款和应付款,将差额入主营业务收入。而不应将应收和应付分别核算,分别计主营业务收入和主营业务成本。现行核算程序不能防止应收款和应付款错漏帐的发生。
(2) 个别核算科目设置不当
挂靠车和客户名称混乱,未区分
(3) 个别原始凭证未能及时入账
2008年1月份有录入2007年8月份原始单据
(4) 部分原始单据分类不清晰
3月份54#管理费用-回扣;2月份4#罚款收入录入其他业务收入;1月份120#主营业务收入录入其他应收款
(5) 个别原始凭证和记账凭证金额不一致
9月份18#
(6) 个别记账凭证科目录入错误。
借贷方向做反(部分)
(7) 未对固定资产进行核算(主要为自有车)
(8) 涉及外币借款存款的业务未设原币帐户,未进行期末汇率核算。
(9) 报表的形式和内容需要健全。
2、 外账
除未对固定资产进行明细核算外,总体而言,法定帐册基本符合国家制度和规定的要求
从检查结果分析,我们认为凭证的记录基本上是正确、完整的,不会对贵公司此期间的利润及往来的真实性产生影响。
二、 账簿的检查
我们对贵公司2008年1-7月的内部账簿进行了检查。账簿是连接凭证及报表的重要环节。在检查过程中我们发现下列问题:
1、 账簿的科目设置未能合理反映公司实际业务
2、 凭证与账簿之间对应关系紊乱,漏记现象严重
3、 账簿与每月提供报表之间无对应关系
从检查结果分析,我们认为贵公司的账簿存在严重的问题,未能达到会计核算的功能,是导致报表数据不准确的主要因素,对公司此期间的利润及往来的真实性产生了重要影响。
我们也列出账簿及手工记录之间的往来余额差异表(详见附件)。
三、 报表的检查
我们对贵公司2008年1-7月的内部报表进行了检查。报表是会计核算的最终结果,直接反映公司财产及损益情况。我们在检查过程中发现两套报表,一套是速达软件自动生成的报表,数据来源于速达账簿;另一套是每月提供的报表,数据来源手工零星记录及凭证。
从检查结果分析,我们认为贵公司报表存在不一致的问题。上报报表相对准确,但数据来源零乱无法核查。速达生成报表有数据可查,但因账簿漏记现象严重,已严重影响此报表的真实性。
四、 新账簿建设
鉴于检查结果,我们发现账簿建设是导致贵公司财务出现问题的主要因素,为使会计工作能够正常反映公司的实际情况,经覃总研究决定,在原有已确定的真实数据的基础上,重新建立账套。我们已完成软件的安装、账套科目的设置及大部分数据的录入,预计9月26日开始启用,启用后希望陈会计配合录入8月份及9月份的凭证。