财务外包

一、基本概述

财务外包是企业将财务管理过程中的某些事项或流程外包给外部专业机构代为操作和执行的一种财务战略管理模式。主要是将整个财务管理活动根据企业的需要分解成若干模块，如总账核算、往来账款管理、工资管理、固定资产管理、系统报表、纳税申报等模块，将这些模块中企业不擅长管理或不具有比较优势的部分外包给那些在该方面居于行业领先水准的专业机构处理，财务外包领域开始不断的拓展，不仅限于交易管理，还包括了财务分析、风险管理等，逐渐成为了增加企业活力的方式和进行业务转变的战略武器。

二、外包优点

1.降低企业资本性支出和费用成本

据IBM的全球财务总监(CFO)调查显示：信息化、外包和共享服务是现代企业三种最有效削减成本的途径。随着现代财务管理的规范化和电算化的发展，企业必须购买相应的财务软硬件设备，而这些设备设施的购买成本非常昂贵。

财务外包后，首先，企业不需要为完成一些财务职能而购建相应的软硬件设备，这样可以减少一次性资本支出，节省软件调试费用。

其次，财务外包使企业避免系统运行所需的日常维护成本和系统的升级成本，不会被财务软件和硬件系统的日常维护工作困扰，从而真正将资源投放在提高企业管理水平及发展企业自身的核心竞争力上来。而且，财务外包可根据实际使用外包服务的情况逐期发生运营费用，均衡了企业的运营费用。

财务外包将企业业务繁杂、价值含量小的环节或者企业并不擅长的环节进行外包，可以削减开支，而且能通过外包商获得的规模效应从而享受极低的外包成本。

最后，财务外包降低了人工成本。企业财务外包避免了维护财务管理应用系统雇佣的IT人员和从事外包环节的财务人员的成本，尤其是IT人员，其成本往往高于企业整体人员的成本水平。不仅如此，财务外包还可以减少大量的附加成本，包括休假、福利、加班费等。从国外企业外包的实践来看，外包能够大幅降低企业成本

2.改善企业管理质量，提高工作合规性，增强财务透明度

财务中的某些流程外包，必然会给管理者节省一些时间，管理者可以利用这些时间去关注企业的主营业务，提高管理质量。而且，财务外包打破了财务管理的空间、时间界限，实现财务工作的在线办公，大大提高了工作效率，准确及时的财务信息可以使企业决策更加科学，更为迅速地应对市场的变化。

3.突出主营业务，接触新管理理念的便捷途径

财务外包目标是要实现内外部最优资源的整合，提升企业竞争力。随着市场经济的发展，在追求价值最大化的驱动下，企业间的竞争也日益增强，促使企业努力提高各方面的比较优势，以便在竞争中获胜。作为一个企业，资金、人员等方面的资源具有一定的限制，提高管理不可能面面俱到，主辅不分。这就使企业不得不将有限的精力专注于自己的核心领域，集中发展和管理核心部门，突出主营业务优势，占据更大的市场份额。财务外包一方面可以突出企业的主业，另一方面可以借用外部机构的专业优势来实现和挖掘外包流程的增值潜力。

财务外包服务商具有先进的管理理念和技术手段。财务外包不仅使企业获得高质量的服务效果，而且可以使企业的相关人员接触该行业的先进财务管理方法，这对企业人员是一种最直接的培训和技术转移。而且外包服务商还可以给企业提供先进的技术帮助，帮助企业改善管理水平。

4.更好地管理人力资源

财务外包不仅能够降低成本，而且有利于人事管理。由于财务部门的特殊性，许多岗位不能兼职，只能分设，如出纳不能兼会计档案管理工作等；财务部门为了防范风险，还需定期进行岗位轮换或强制休假；财务软件运行和维护也需要一定数量的IT人员。因此，一般企业的财务部门人员较多。人员越多，人际关系越复杂，越不利于人事管理。外包后，不仅可以减少大量的相关业务人员；而且也避免了由于员工的工作情绪、伤病事假而引起的人员更换带来的工作不连贯，消除了人事经理甚至总经理为管理这些人员花费的时间和精力，他们可以利用这些时间更好地协调、管理现有的人力资源管理工作。

三、外包项目

1.薪酬外包

① 薪酬外包原因：

随着市场薪酬水平的变化和企业经营状况的变化，薪酬管理工作日益复杂，管理系统日趋强大和繁琐，其维护成本也日趋昂贵，而且薪酬发放工作中大规模数据录入、跨地区工资发放、外籍员工工资发放等给企业人力资源管理人员带来很大困扰。主要困扰如下：

1.企业困扰之一：薪酬结构及水平如何设计、调整

企业职位系统、绩效系统、能力评价系统(3Ps)，市场水平、企业预算等多种条件下

如何确定薪酬结构与水平？

2.企业困扰之二：大规模数据处理

考勤资料统计、薪酬成本计算、奖金计算、薪酬总额核算、纳税申报等

3.企业困扰之三：跨地区薪酬管理

不同地区物价水平的差距、社保、税收政策的差异及经常性的调整，往往成为企业拓展跨地区业务所需的管理能力瓶颈。

② 客户从财务外包得到的价值

1、 企业薪酬困扰解除，从日常琐事中“解套”，公司人力资源管理人员从公司薪酬管理统包统揽到部分事务外包，有利于从日常琐事中解脱出来，从事更有价值的工作

2、 保证公司薪酬机密――薪酬机密数据交由第三方（非利害关系方）公正执行，有助于消除公司薪酬机密信息泄露给内部员工造成的影响

3、 转移操作失败风险――薪酬管理中操作失败风险（如计算及发放差错、遗漏等）转由第三方承担

4、 引进“外脑”的智慧――从薪酬体系自我设计到薪酬设计外包，可充分利用外部咨询顾问的专业技术优势

③ 薪酬外包服务的特点

1、 客户化定制――根据企业的经营战略及业务特点确定薪酬结构及水平

2、 及 时――严格按约定时间支付工资，可根据与客户的约定承担延迟支付的相应责任

3、 准 确――严格按人员工资标准及其他约定条件计算，可根据与客户的约定承担相应责任

4、 人性化――根据客户企业文化特点及要求，设计人性化的工资支付载体

④ 服务的具体内容：

用人单位办理好相关劳动合同签订手续后，方可办理代发工资业务。由我公司统一银行制作工资卡和存折，工资支付采取打卡方式。我公司负责联系银行等金融机构，处理工资卡遗失、补办等相关手续。

代理业务中工资奖惩决定权由用人单位掌握。按劳动合同规定，结合本单位考核办法，确定工资应发数。代发工资业务原则上每月代发工资一次，除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴补贴均确定为工资薪酬范畴。

2.税务外包

1.税务外包原因

国内企业在税务方面对政府依赖性强， 国内的税务制度十分复杂，合规性要求很高，一旦违规将支付很高的成本，同时企业难以在内部找到足够精通税务的员工。税务外包可以帮助企业规避这一方面的风险，而且税务顾问可以专业指导企业合理避税，对公司财务进行健康检查降低公司不必要的成本。

2.税务外包内容

一、申请制作税务文书

办理税务登记

变更税务登记

注销税务登记

增值税一般纳税人认定登记

税种认定登记代理实务

申请购领发票

二、建账建制代理

三、工业企业涉税会计核算

四、商品流通企业涉税会计核算

五、现代服务业涉税会计核算

六、所得税纳税核算

3.财务报告外包

1.财务报告外包原因

中国的企业在经营管理过程中需要受到许多主管部门或市场监管部门的监督，监督的主要形式是对财务报告进行审查，而且公司还要将财务报告提供给各种类型的利益关系人。财务报告是否满足各主体的要求，是否符合会计制度和准则的规定，对企业的发展至关重要。因此，企业可以选择专业服务机构来编制财务报告。

① 财务会计报告的构成内容及要求

一、会计报表

会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表等报表。

二、会计报表附注

企业在编制会计报表附注时应包括以下十三项内容：

1、不符合会计核算前提的说明

2、重要会计政策和会计估计的说明

3、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明

4、或有事项的说明

5、资产负债表日后事项的说明

6、关联方关系及其交易的说明

7、重要资产转让及其说明

8、企业合并、分立的说明

9、会计报表重要项目的说明

10、当期确认的各项收入的说明

11、所得税的会计处理方法的说明

12、合并会计报表的说明

13、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项

三、财务情况说明书

财务情况说明书，是对单位一定会计期间内财务、成本等情况进行分析总结的书面文字报告，也是财务会计报告的重要组成部分。

按照《企业财务会计报告条例》的规定，财务情况说明书至少应包括如下内容：

（1）企业生产经营的基本情况。

（2）利润实现和分配情况。

（3）资金增减和周转情况。

（4）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

4.差旅费和招待费外包

1. 差旅费和招待费外包原因

对于企业而言，差旅费和招待费不是小问题，往往占了费用的相当大比例。而且，这两种费用的控制比较复杂和繁琐，企业往往是鞭长莫及，是违规违纪多发地段。要想管理好，需要大量的专业人员和十分具体和详细的制度。例如，什么级别的员工出差住什么标准的房间，乘坐什么类别和级别的交通工具，什么级别的员工有多大的招待费金额及授权等等。这些制度均需要详细规定并定期监督检查执行情况，给企业管理带来很大的复杂性和内耗。

2. 差旅费和招待费外包优势

将差旅费和招待费外包给专业化的服务商，可以及时反馈费用支出信息，帮助企业监控费用预算执行情况，降低差旅费和招待费支出，外部监管部门也比较能够认可支出的合法合规性。

五、应收账款外包

1.应收账款外包原因及优势

应收账款对企业特别是商业流通性企业的财务管理十分重要，如果因管理不善而出现大量拖欠，会给公司造成资金紧张、坏账损失等不良后果，严重的甚至会撼动公司的财务基础。应收账款核算、分析及管理需要耗费大量的时间和人力，而且需要的专业化管理能力较高。所以，应收账款外包可以解决公司自身管理能力不足的问题，提高资金运转效率，具有较大的市场前景。

四、服务流程

①.准备程序

1.与客户沟通，了解客户合作意向。

2.为了更周到地为客户提供良好的服务，深入了解客户公司以下内容：公司成立的时间、所属行业、营业收入状况、主要流转税为增值税的，是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，或营业税的纳税人。企业所得税是查账征收还是核定征收。公司是外资、中外合资、内资等。公司的员工人数。

3.报价。根据第二条了解客户情况后，结合公司的服务定价政策，初步向客户提供报价。

5.与客户达成或上门作进一步沟通计划。

②、签订协议

1.与客户达成合作意向后，就客户提出的服务开始日期、服务期限、服务内容、服务价格等初步协议转交客户。

2.若与客户达成一致意见，则签订服务协议，或将服务条款修改后直到客户满意后签订最终协议。

③、执行协议

1.财务顾问与客户相关人员初步确定第一次服务前的工作准备。服务前的准备工作具体内容如下：

（1）确定客户专职或兼职出纳人员。

（2）财务顾问指导出纳建立内部管理用现金与银行存款日记账。

（3）指导客户日常资金暂支单和费用报销单等单据的填制和办理工作。

（4）要求客户提供：营业执照与税务登记证复印件，税务局批准的税种及税率表复印件。

（5）要求客户提供客户单位所属税务局地址、税务专管员姓名及联系方式。

（6）客户出纳人员每月25日将费用报销单、暂支单、发票、银行往来收据、工资及社保金明细表、原材料、半成品、产成品、库存商品等出入库单、购销发票、经济合同等资料快递给指定的财务顾问。

2.做账。每月25日至30日财务顾问整理发票并及时做账。做账过程中，对不确定的问题如发票等资料短缺或内容不清楚的问题及时与客户方沟通。

3.报税。每月1号至10号填制税务报表资料并指导客户出纳划转税款。

4.需到客户税务局国、地税报税的，由财务顾问或客户出纳上门报税。实行网上申报的，进行网上申报。

5.财务顾问将税单、财务报表、纳税申报表、记账凭证等资料快递给客户公司。

6.财务顾问就税务局提出的问题及最新财税政策及时反馈给客户。